美國稱德州推廣者販售虛假信託，向國稅局隱匿15億美元

按照聯邦檢察官的說法，這套說詞是逃稅手法中最古老的幻想：把收入交給信託，從此永遠不用繳稅，花錢時卻一切照舊。司法部的一份起訴書指出，一群德州推廣者向富裕客戶兜售這項承諾；如今，美國國稅局正清點究竟有多少收入不翼而飛。

讓這宗案件登上新聞的細節，與信託避稅安排本身稍有不同。檢察官指控鄧肯·約翰·麥克唐納（Duncan John MacDonald）暗中持有這家避稅業務，並為一家相關企業向投資者募資，再把錢花在一輛 Rolls-Royce Ghost，以及一艘遊艇的頭期款上。起訴書指出，這筆錢到手時，法院早已下令禁止他銷售未註冊證券。

除了文件，信託安排什麼也沒改變

起訴書列出四名德州居民：麥克唐納；檢察官稱為其事實婚姻伴侶的莎拉·杜倫（Sarah Duren）；持有信託產品授權經銷權的理查·羅納德·凱西（Richard Ronald Cayce）；以及據稱為避稅安排客戶製作虛假報稅表的托馬斯·魏克格南特（Thomas Weickgenant）。政府指出，這群人告訴客戶，可以把收入轉給信託，無限期延後繳稅，同時仍保有資產帶來的利益與控制權。據稱，他們還鼓勵部分客戶把信託文件日期回填到更早時間，並提交修正申報表，要求退還先前年度已繳的稅款。

這項承諾，正是案件核心的矛盾所在。設立信託之所以能降低稅單，是因為出資者必須放棄某些權利。起訴書描述的這項產品卻告訴買家，什麼都不必放棄；因此檢察官將這些信託視為虛假安排，而非激進的稅務規劃。魏克格南特也被控在國稅局試圖稽查客戶時妨礙調查，包括告訴客戶不要與該機關交談，並鼓動至少一名客戶無視執行國稅局傳票的聯邦法院命令。

據稱，推銷者也把同一套手法用在自己的收入上

政府表示，販售這套避稅安排的人也把其中的邏輯用在自己身上。據稱，麥克唐納與杜倫隱瞞他對這門生意的所有權，對聯邦調查人員說謊、提交虛假報稅表，透過信託轉移收入，並從以他人名義持有的代名人帳戶支付個人生活開支。凱西則涉嫌收取數百萬美元費用，卻從未申報。

接著輪到投資者登場。起訴書指出，麥克唐納為一家企業招募投資者，募得200萬美元；該企業原本要開發其所謂的「數位信託」，藉此推廣避稅安排。檢察官稱，這筆錢最後沒有用於企業，而是被他拿去購買奢侈品。Bloomberg形容麥克唐納是重罪犯，並指出那輛車是2021年款 Rolls-Royce Ghost，船則是 Ocean Alexander 28E；司法部發布的公告也附上了兩者的照片。

24項罪名，以及2億美元的稅收缺口

達拉斯聯邦大陪審團於9月22日提出起訴書，司法部則在10月14日公布消息。檢察官估計，透過這些信託隱匿的收入超過15億美元，美國因此蒙受的稅收損失超過2億美元。客戶通常須為這套架構支付超過10萬美元的費用。

四名被告都面臨串謀詐騙美國政府的指控，最高可判處五年監禁。這份包含24項罪名的起訴書，還列有協助製作虛假報稅表、逃稅及提交虛假報稅表等指控；麥克唐納則另被控兩項電信詐欺罪，每項最高可判處20年監禁，以及三項涉及犯罪所得財產的交易罪。美國國稅局刑事調查處正負責調查此案，案件由司法部國家詐欺執法部門及德州北區聯邦檢察官辦公室提起公訴。起訴書所載內容僅屬指控，四名被告在罪名獲證實之前，均推定無罪。

客戶買下的是一套架構：文件上可以把一切都交出去，實際上卻仍能保有一切。如果起訴書所述屬實，投資者投入的200萬美元也走了同一條路——帳面上交給一家企業，實際上卻停在一個男人的車庫裡。

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